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ボーナスにかかる税金と手取りの計算方法【2020年】

ボーナス(賞与)から天引きされる税金、社会保険料はいくら?

【ボーナスから天引きされるお金について動画で解説】

税務上、賞与は「給与所得」として扱われる

たとえば、月額給与35万円、夏・冬の賞与がそれぞれ50万円だった場合、税務上、給与所得の年収は

  • 月額給与分……35万円×12カ月=420万円
  • 夏、冬の賞与……50万円×2回=100万円

の合計520万円となります。これが年収総額、いわゆる「額面」といわれるものです。

賞与にかかる社会保険料の計算方法

一般従業員の場合、賞与から控除される(差し引かれる)社会保険料は次の3つです。

  1. 健康保険料(40歳以降の場合は介護保険料含む。以下同)
  2. 厚生年金保険料
  3. 雇用保険料

全国健康保険協会が運営している健康保険(協会けんぽ)の健康保険料、厚生年金保険料の計算方法は

  • 賞与の総額から1000円未満を切り捨て
  • それに保険料率を掛ける

という方法によって算定されます。

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2020年4月納付分からの東京都の保険料額表 (出典:協会けんぽ より)

今回のケース(賞与50万円)で、介護保険の対象者(40歳以上)だとしたら、社会保険料率の合計は

  • (11.66%+18.3%)×1/2+0.3%=15.28%

となるので、賞与から差し引かれる社会保険料は

  • 50万円×15.28%=7万6400円

となります。

賞与にかかる税金(所得税)の計算方法

なので、今回支給される社会保険料控除後の賞与に、上記の料率を掛けてもとめると、このケースの源泉所得税額は

  • (50万円-7万6400円)×6.126%=2万5949円

と算定されます。

源泉徴収票のどこに賞与は書いてあるのか

賞与は給与所得の一部であると冒頭で説明しましたが、年収が確定しないと給料や賞与から天引きされた源泉所得税が正しいかどうかの計算ができないので

  • 年末調整の対象者……賞与から差し引かれた源泉所得税額についての精算が終了
  • 年末調整の対象でない者……賞与から差し引かれた源泉所得税額についての精算が未済

ということはおさえておいたほうがいいでしょう。

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